חברת IP BOX בקפריסין

מהו IP Box בקפריסין?

IP Box (קיצור של Intellectual Property Box) הוא משטר מיסוי מיוחד בקפריסין עבור הכנסות מקניין רוחני שמטרתו לעודד חדשנות, פיתוח נכסים לא מוחשיים ולהפוך את המדינה ליעד אטרקטיבי לניהול והון של נכסי IP. המסגרת הזו מוכרת גם בשם Patent Box או Innovation Box במדינות אחרות.

מה זה מסגרת IP Box?

• מדובר במשטר מס חברות שמעניק הטבות מס משמעותיות לחברות שמייצרות הכנסה מקניין רוחני (כגון פטנטים, תוכנה, טכנולוגיה פטנטית ועוד).

• המטרה היא לתמרץ חברות להשקיע במחקר ופיתוח (R&D) ולנהל את הקניין הרוחני דרך ישות בקפריסין.

איך זה עובד ומה היתרונות?

✅ שיעור מס מופחת

• במשטר ה-IP Box בקפריסין ניתן ליהנות מ־שיעור מס אפקטיבי נמוך של כ-3% על הרווחים שמקורם בהכנסות מקניין רוחני.

• זה מושג על-ידי פטור של 80% מהרווחים המזכים במס (הכנסה לאחר הוצאות ישירות), מתוך שיעור מס חברות רגיל של 15%.

✅ נכסים כשירים

המשטר חל על מגוון נכסים של IP, ביניהם:

• פטנטים והמצאות.

• תוכנות וזכויות יוצרים בתוכנה.

• מודלים שימושיים וצורות אחרות של IP חדשני.
  (עם זאת סימנים מסחריים, לוגואים וזכויות שיווק אינן נכנסות בדרך כלל למשטר).

✅ פטור על רווחי הון

רווחים מהעברת או מכירת נכסי IP כשירים יכולים להיות פטורים ממס רווחי הון, מה שמעניק גמישות נוספת לחברות.

✅ התאמה לסטנדרטים בינלאומיים

המשטר תואם לדרישות ה-OECD במסגרת BEPS (מניעת שחיקת בסיס והסטת רווחים) באמצעות שיטת ה-Nexus, הקושרת את ההטבות לפעילות מחקר ופיתוח ממשית.

✅ יתרונות נוספים

• אין ניכוי מס במקור על תמלוגים.

• קפריסין חברה באיחוד האירופי ויש לה רשת רחבה של אמנות מס כפולות.

• מסגרת משפטית יציבה להגנת IP.

מי יכול ליהנות מה-IP Box?

המשטר פתוח לרוב העסקים שמחזיקים נכסי קניין רוחני בשימוש פעיל בעסק — במיוחד חברות טכנולוגיה, תוכנה, ביוטק, וחברות SaaS — בתנאי שהם עומדים בדרישות דרושות לצורך ניהול, פיתוח ואחזקה של ה-IP דרך החברה בקפריסין.

נקודות למחשבה / סיכום

מסקנה

ה-Cyprus IP Box הוא אחד ממשטרי המס האטרקטיביים ביותר באירופה עבור חברות המייצרות הכנסות מקניין רוחני: עם שיעור מס אפקטיבי נמוך משמעותית, התאמה לסטנדרטים בינלאומיים וסביבה משפטית יציבה, הוא מושך חברות טכנולוגיה וחדשנות שבונות מודלים עסקיים סביב IP.

דוגמה

פרטי החברה (לדוגמה)

• שם החברה: CyTech Solutions Ltd

• מדינה: קפריסין

• תחום פעילות: פיתוח ומסחור פלטפורמת SaaS לניהול תהליכי FinTech

• לקוחות: חברות באירופה, ישראל וארה״ב

• הכנסות שנתיות: 3,000,000 €

• רווח לפני מס: 2,000,000 €

הקניין הרוחני (IP)

• קוד מקור של מערכת SaaS

• אלגוריתם ייחודי (proprietary logic)

• זכויות יוצרים על התוכנה
  ✅ נחשב IP כשיר לפי משטר IP Box (תוכנה מוגנת בזכויות יוצרים)

🚫 לא נכלל: שם מסחרי, לוגו, מוניטין, רשימת לקוחות

פעילות R&D (Nexus – קריטי)

• 6 מפתחים מועסקים בקפריסין

• CTO תושב קפריסין

• פיתוח, שדרוג, תחזוקה ו-debug מתבצעים מקפריסין

• תיעוד מלא:

  • חוזי עבודה

  • Jira / GitHub

  • תקציב מו״פ

  • הפרדת הוצאות R&D מהוצאות שיווק

➡️ החברה עומדת בתנאי ה-Nexus של ה-OECD

חישוב מס – מספרים אמיתיים

רווח כשיר מ-IP

• רווח כולל: 2,000,000 €

• חלק כשיר לפי Nexus: 100%

• ניכוי IP Box: 80%

רווח חייב במס:
2,000,000 × 20% = 400,000 €

מס חברות בקפריסין

• 12.5% × 400,000 = 50,000 € מס

 מס אפקטיבי

• 50,000 / 2,000,000 = 2.5% בלבד

חלוקת דיבידנד

• דיבידנד לבעל מניות זר:

  • 0% ניכוי מס במקור בקפריסין

• מיסוי סופי: במדינת התושבות של בעל המניות (למשל ישראל)

נקודות ביקורת שרשויות המס בודקות

1. האם ה-IP פותח באמת בקפריסין (ולא “הועבר על הנייר”)

2. האם קיימים עובדים אמיתיים ולא קבלני משנה בלבד

3. התאמה בין:

   • רווחים

   • הוצאות R&D

   • תמחור בין-חברתי

4. Substance: הנהלה, קבלת החלטות, ישיבות דירקטוריון

למי זה מתאים במיוחד

• חברות SaaS / תוכנה

• סטארטאפים בשלב Scale-Up

• חברות עם לקוחות בינלאומיים

• יזמים ישראלים שרוצים:

  • מס אפקטיבי נמוך

  • פעילות EU לגיטימית

  • תאימות מלאה ל-OECD