רפורמת המס בקפריסין

מהי רפורמת המס בקפריסין?

רפורמת המס שנכנסה לתוקף בינואר 2026 היא השינוי המקיף ביותר במערכת המס הקפריסאית מזה יותר מ־20 שנה, ומשפיעה הן על יחידים והן על חברות.

📊 עיקרי השינויים ברפורמה

👤 1. מס הכנסה ליחידים

🔹 העלאת סף הפטור ממס
סף ההכנסה הפטור ממס עלה מ־€19,500 ל־€22,000.

🔹 מדרגות מס חדשות (פרוגרסיביות)
הכנסה שנתית (€)
שיעור מס
עד 22,000               0%
22,001 – 32,000    20%

32,001 – 42,000    25%

42,001 – 72,000    30%
מעל 72,000            35%

🔹 הקלות למשפחות
זיכויים וניכויים חדשים בהתאם לרמת הכנסה
הקלות בגין ילדים, דיור, הוצאות אנרגיה וביטוח

🏢 2. מס חברות
🔹 העלאת מס החברות
שיעור מס החברות עלה מ־12.5% ל־15%
התאמה לסטנדרטים בינלאומיים (OECD – מס מינימום גלובלי)
🔹 הארכת קיזוז הפסדים
אפשרות לקיזוז הפסדים לתקופה ארוכה יותר (למשל 7 שנים במקום 5)

💰 3. מיסוי דיבידנדים ובעלי מניות
🔹 ביטול “דיבידנד רעיוני”
בוטלה החובה לזקוף דיבידנד רעיוני על רווחים שלא חולקו (לגבי רווחים משנת 2026 ואילך)
🔹 הפחתת מס SDC על דיבידנדים
מס ההגנה המיוחדת (SDC) על דיבידנדים בפועל ירד מ־17% ל־5%

📑 4. חובות דיווח ואכיפה
🔹 חובת הגשת דוח שנתי
כל תושב קפריסין מגיל 25 ומעלה חייב להגיש דוח שנתי – גם אם אין הכנסה חייבת במס
🔹 הרחבת סמכויות רשות המסים
גישה רחבה יותר למידע בנקאי ונכסי
החמרת דרישות תיעוד ובקרה
🔹 חיזוק כללי אנטי־תכנוני מס
מניעת משיכת רווחים במסווה (שכר, הלוואות, הטבות לבעלי שליטה)

💡 5. שינויים נוספים חשובים
🔹 מיסוי קריפטו
לראשונה נקבע משטר מס ברור:
מס אחיד של 8% על רווחים ממימוש נכסי קריפטו
🔹 תגמול עובדים באופציות
מס מועדף של 8% על רווחים מאופציות לעובדים (בתנאים מסוימים)
🔹 ביטול מס בולים
מס הבולים ההיסטורי בוטל לחלוטין

✔ מה לא השתנה?
תושבי קפריסין ממשיכים להיות חייבים במס על הכנסה עולמית
משטר Non-Dom (פטור ממס על דיבידנדים וריבית לזרים) נשאר בתוקף
משטר IP Box (מס אפקטיבי ~2.5%) נותר ללא שינוי